Податок на прибуток банків у 50%: НБУ попередив про наслідки для кредитування
Введення 50% податку на прибуток банків знову у 2027 році може суттєво скоротити можливості фінансових установ у кредитуванні українських підприємств. Національний банк України найближчим часом зауважив, що зменшення частини прибутку вплине на ресурси для нарощування капіталу, що, в свою чергу, спричинить обмеження в наданні нових позик. За прогнозами регулятора, після підвищення податку темпи зростання кредитування можуть знизитися до 15−20% на рік. Про небезпеки такого кроку говорив голова НБУ Андрій Пишний.
Стан фінансових установ в Україні
Згідно з інформацією від регулятора, чистий прибуток банківського сектору цьогоріч зменшився на третину в порівнянні з аналогічним періодом минулого року. Чиста рентабельність капіталу в січні-серпні 2026 року склала 22%, тоді як у недержавних банках цей показник ще нижчий – 16%.
Національний банк зазначає, що прибутковість українських банків зараз вже порівнянна з установами в країнах Євросоюзу, що діють у стабільних умовах, хоча все ще залишається нижчою за показники, зафіксовані до початку війни.
Для певних банків ситуація ще серйозніша: їхня рентабельність капіталу опустилася нижче його вартості. Це може ускладнити залучення інвестицій у український банківський сектор та вплинути на перспективи приватизації державних банків.
Обсяги кредитування в банках
На думку НБУ, якщо держава продовжить вилучати частину прибутку через підвищений податок, фінансові установи зможуть підвищувати обсяги кредитування не більше ніж на 15−20% на рік, навіть за умови збереження нинішньої рентабельності.
Для подальшого розширення кредитних операцій банкам необхідно нарощувати власний капітал. Це є важливим не лише для підтримання стабільності фінансової системи в умовах війни, а й для обслуговування економіки.
«Для стабільного і швидкого зростання кредитування необхідний міцний капітал, а основним джерелом формування цього капіталу в умовах тривалої війни є прибутки банків», – підкреслив Андрій Пишний.
Він також закликав до відкритого обговорення питань оподаткування банків, пов’язуючи це питання з подальшим розвитком кредитування та процесами євроінтеграції.
Історія податку на прибуток банків
Перший раз підвищену ставку податку на прибуток банків ввели в 2023 році, встановивши її на рівні 50%, у 2025 році ставка була знижена до 25%, але з початку 2026 року знову підвищена до 50%.
Цього року банки також втратили можливість зменшувати оподатковуваний прибуток на рахунок збитків попередніх років. Законопроект передбачає збереження цих правил у 2027 році. 27 жовтня Верховна Рада підтримала його в основі, проте остаточне ухвалення закону ще не відбулось.
Фінансові показники банків після сплати податків
За перше півріччя 2026 року прибуток 59 українських банків до сплати податків становив 108,57 млрд грн, а витрати на податок склали 54,5 млрд грн, що в порівнянні з 21,99 млрд грн за аналогічний період минулого року. Після оподаткування банки отримали 54,07 млрд грн чистого прибутку.
Чистий прибуток банків за півроку скоротився на 32% у річному вимірі, незважаючи на зростання прибутку до оподаткування. Чистий процентний дохід, однак, збільшився на 20%, а чиста процентна маржа становила 7,8%.
За показниками січня-серпня, чистий прибуток банківської системи досягнув 71,66 млрд грн, а рентабельність капіталу на 1 вересня була 22,09%.
Очікувані надходження від податку до бюджету
Очікування щодо додаткових надходжень від продовження ставки 50% у 2027 році варіюються. Голова парламентського комітету з питань фінансів оцінює ці надходження в 38 млрд грн, тоді як банківські асоціації прогнозують можливі надходження на рівні 20−25 млрд грн.
