Роботодавець оплачує житло працівнику: які податки доведеться сплатити
Коли компанія виплачує працівникові оренду житла або покриває витрати на проживання, то в певних випадках виникає обов’язок сплати податків. В даному випадку мова йде про 18% податку на доходи фізичних осіб (ПДФО) та 5% військового збору. Необхідно знати, хто саме зобов'язаний сплачувати ці податки, чи потрібно подавати декларацію, а також які існують виключення, інформацію можна знайти в Державній податковій службі України.
Випадки, коли оплата житла підлягає оподаткуванню
Податки необхідно сплачувати в двох основних ситуаціях. Перша — коли працівник самостійно винаймає квартиру, а роботодавець компенсує його витрати. Друга — коли компанія орендує житло для працівника і розраховується безпосередньо з власником квартири.
В обох випадках вартість проживання або компенсація за оренду вважається додатковим доходом працівника, і такий дохід підлягає оподаткуванню. Той факт, що це зазначено в трудовому договорі, не надає пільг.
«Навіть якщо виплата оренди або компенсація прописана в трудовому договорі, це не звільняє дохід від податків», — підкреслено в публікаціях ДПС.
Для таких додаткових виплат передбачено сплату 18% ПДФО та 5% військового збору. У разі, якщо компанія сама орендує квартиру для свого працівника, під час розрахунку ПДФО враховуються правила оподаткування не грошових доходів. Це пов'язано з тим, що працівник отримує не гроші, а послугу проживання, оплачувану роботодавцем.
Хто відповідає за сплату податків та подачу декларацій?
Працівнику не потрібно самостійно підраховувати податки та сплачувати їх до бюджета. Цю відповідальність несе роботодавець, який виступає в ролі податкового агента: він нараховує, утримує та сплачує податки з доходів своїх співробітників.
Якщо роботодавець утримує податки, працівникові не потрібно надавати річну декларацію про майновий стан і доходи лише через виплату або компенсацію оренди житла.
Проте для державних службовців та інших осіб, що підлягають фінансовому контролю, існують окремі правила. Вони зобов’язані декларувати інформацію про своє місце проживання, користування майном та отримані доходи відповідно до законодавства, що регулює запобігання корупції.
Коли оплата житла не підлягає оподаткуванню?
Податковий кодекс містить виключення щодо безкоштовного користування житлом або іншим майном, яке належить роботодавцеві. Такий дохід не оподатковується, якщо надання житла пов'язане з виконанням трудових обов'язків і вказане в трудовому або колективному договорі, або передбачене законодавством у встановлених межах.
Однак це виключення автоматично не розповсюджується на випадки, коли роботодавець компенсує витрати працівника на оренду або оформить житло у іншого власника. У таких ситуаціях виплата або компенсація вважаються додатковим благом і підлягають оподаткуванню.
Останні новини
У вересні 2026 року ринок нерухомості Києва демонстрував змішані тренди в секторах оренди та купівлі. Попит на довгострокову оренду квартир суттєво зменшився, тоді як цікавленість у купівлі житла, навпаки, трохи зросла. Ці дані підтверджує дослідження OLX Нерухомість, яке порівнювало результати вересня з серпнем 2026 року.
